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Sycomore Sustainable Tech 25.26%
Pictet - Digital 24.36%
Carmignac Investissement 21.91%
Franklin U.S. Opportunities Fund 20.45%
Franklin Technology Fund 19.56%
Echiquier Artificial Intelligence 19.33%
Athymis Millennial 18.96%
BNP Paribas Funds Disruptive Technology 18.95%
Loomis Sayles U.S. Growth 18.56%
Mirova Global Sustainable Equity 18.12%
CM-AM Global Leaders 17.84%
G Fund - Global Disruption 17.67%
Janus Henderson Horizon Global Sustainable Equity Fund 17.26%
Echiquier World Equity Growth 17.09%
CM-AM Global Gold 16.70%
CPR Global Disruptive Opportunities 16.64%
OFI Invest ISR Grandes Marques 16.57%
ODDO BHF Artificial Intelligence 16.09%
Comgest Monde 15.88%
R-co Thematic Blockchain Global Equity 15.73%
Fidelity Global Technology 14.51%
AXA WF Robotech 14.26%
Square Megatrends Champions 13.39%
MS INVF Global Opportunity 13.28%
Sanso Smart Climate 13.25%
Covéa Ruptures 13.04%
Russell Inv. World Equity Fund 12.75%
Thematics AI and Robotics 12.07%
Digital Stars Europe 11.51%
Mandarine Global Transition 11.16%
JPMorgan Funds - Global Healthcare 11.08%
JPMorgan Funds - Global Dividend 11.00%
M&G (Lux) Global Dividend Fund 10.80%
Pictet - Security 10.76%
Pictet - Global Environmental Opportunities 10.72%
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GemEquity 9.94%
Aesculape SRI 9.90%
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Pictet - Clean Energy Transition 8.49%
Pictet - Global Megatrend Selection 8.47%
Thematics Meta 8.08%
Thematics Water 7.94%
Sienna Actions Bas Carbone ISR 7.33%
BNP Paribas US Small Cap 7.08%
Richelieu America 6.96%
GIS SRI Ageing Population 6.94%
DNCA Invest Beyond Semperosa 6.91%
Candriam Equities L Oncology Impact 6.80%
MS INVF Global Brands 6.66%
Ecofi Enjeux Futurs 6.50%
EdR Fund Big Data 6.42%
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BNP Paribas Aqua 5.42%
Valeur Intrinsèque 5.22%
EdR Fund US Value 4.68%
CPR Invest Hydrogen 4.28%
Pictet - Premium Brands 4.15%
R-co Valor 4Change Global Equity 3.01%
Mandarine Global Microcap 2.68%
FTGF ClearBridge Infrastructure Value 1.90%
Piquemal Houghton Global Equities 1.80%
M&G (Lux) Global Listed Infrastructure Fund 1.12%
EdR Fund Healthcare 0.55%
Candriam EQ L Europe Innovation 0.23%
JPMorgan Funds - China A-Share Opportunities -1.00%
AXA Aedificandi -3.26%
Echiquier World Next Leaders -3.49%
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Un cadre exceptionnel pour bâtir l’épargne salariale du dirigeant...

 

H24 était présent lors de la dernière webconférence d'Eres avec Nicolas Fisson et Gauthier Bridelance, responsables commerciaux régionaux chez ERES.

Cet atelier expert d’Eres portait sur les stratégies de retraite individuelle du dirigeant.

Voici un résumé...

 

Le groupe Eres dédié à l’épargne longue

 

ERES pour « Epargne Retraite et Salariale » qui englobe l’assurance vie et les placements immobiliers

  • Des solutions complètes individuelle et collective

  • 6,3 milliards d’euros sous gestion

  • 28 000 entreprises clientes comme Volvo, Deutsche Bank, Otis, Monoprix, Eramet, Vinci, Moët & Chandon et Sterimed

  • 300 000 épargnants

  • 6 000 cabinets partenaires 

 

Solutions pour le dirigeant sans salarié

 

Le PER individuel avec trois compartiments :

  • Individuel (versements déductibles ou non, par transfert des PERP, Madelin, Préfon, Corem, CRH et VIFs 83)

  • Collectif, versements non autorisés, par transfert uniquement des Perco et Pereco

  • Catégoriel, versements non autorisés, par transfert uniquement, en provenance des cotisations obligatoires en article 83

 

Avec un plafond retraite individuel (article 163 quatervicies) = 10% des revenus professionnels de l’année N-1, provenant de salaires ou rémunérations TNS et de BIC/BNAC et bénéfices agricoles.

 

Formulé comme ceci :

 

= Minimum 10% de 1x PASS (4636 €), maximum 10% de 8x PASS (37 094 € - plafond annuel de la sécurité sociale).

 

- (moins) les versements de retraite d’entreprise en année N-1 qui comprennent les versements obligatoires de retraite supplémentaire, les 154 bis (ex Madelin), abondements PERCO et PERECO et jours de congés monétisés sur un PER d’entreprise.

 

Chacun peut aussi récupérer les reliquats de plafonds non utilisés jusqu’à l’année N-3

 

Deux catégories de TNS (travailleur non salarié) :

  • Article 62 : dirigeant de sociétés soumises à l’IS (SARL, EARL, EURL, SCA, SCS et SNC) ou percevant des rémunérations imposées dans la catégorie des revenus d’associés et de gérants

  • BNC/BIC/BA dans les professions libérales, commerciales industrielles et artisanales, qui perçoivent des bénéfices non commerciaux, industriels et commerciaux ou bénéfices agricoles

 

Le plafond 154 bis se calcule comme suit, pour le TNS uniquement :

 

TNS max (2024 soit revenus année en cours) = TNS 10 (2024) + TNS 15 (2024) 

= 10% du Min (Bénéfice imposable ou BI ; 8 Pass) + [15% (min (NI,8 Pass) – Pass) si BI<Pass ; sinon zéro]

 

A retenir : l’abondement PER collectif consomme le plafond TNS Max

 

Quel est le bénéfice imposable en BIC ou BNC ?

 

Pour les professions libérales (BNC, BIC et BA), l’assiette de calcul utilise le bénéfice imposable avant déduction des cotisations 154 bis du Code Général des impôts.

Le traitement d’une profession libérale ressemble à celui d’un salarié : la rémunération imposable bénéficie de la déductibilité de la somme mise en épargne salariale.

 

Bénéfice imposable en article 62 (i.e. régime à l’IS)

 

Bénéfice imposable = rémunération de gérance + cotisations prévoyance & retraite Madelin (payées par l’entreprise) + CSG non déductible (2,9%).

 

Les cotisations versées au titre du 154 bis augmentent le bénéfice imposable. 

 

« Plus je verse, plus l’assiette de contribution sociale (BI) augmente, plus mon plafond augmente »

 

Par itération, jusqu’à 6-7 fois, on peut faire monter son plafond TNS max. Le site internet d’ERES offre une solution de calcul direct qui vous évitera de faire les itérations à la main ! 

 

TNS avec un salarié : un régime exceptionnel

 

Le spectre de solutions s’élargit quand s’ajoute un salarié dans le calcul des plafonds.

 

Pourquoi stimuler l’épargne salariale ?
Parce que son rendement atteint 90% de la somme payée par l’entreprise

 

Hypothèses : 40% de charges sociales pour l’entreprise, 
22% pour le salarié, 30% de taux moyen imposition

 

Avec aussi : 0% de forfait social, exonération des cotisations sociales sauf CSG-CRDS, exonération d’IRPP, accessible dès qu’il y a un (une) salarié(e) dans l’effectif.

 

Abondement entre 0% et 300% de la somme versée par le salarié :

  • PEE : max 3709 € (8% du PASS) avec versements personnels <25% de la rémunération annuelle

  • PER collectif retraite : max 7419 € (16% du Pass) sans limite sur le versement personnel

 

Cadres fiscal et social exceptionnels 

 

  • PEE : Pas d’impôts sur le revenu (entrée-sortie), seulement les prélèvements sociaux

  • PER Collectif : trois compartiments avec 1/ versements 2/ participations/intéressement 3/ versements obligatoires

 

La loi PACTE a permis de déclencher l’abondement sans obliger à une épargne volontaire.

 

L’efficacité du PER collectif est bien plus forte que celle du PER individuel

Vous ne vous sentez pas encore prêt pour une interrogation écrite ? Ce n’est pas grave.

 

➡️ Les experts d’ERES sont à votre disposition pour vous conseiller et vous accompagner !

 

Pour en savoir plus sur ERES, cliquez ici.

 


Article rédigé par H24 Finance. Tous droits réservés.


OPCVM PEA Perf. YTD
Cliquer sur un fonds de la sélection H24
Axiom European Banks Equity 27.73%
Sycomore Europe Happy @ Work 13.41%
DNCA Invest SRI Norden Europe 12.12%
VEGA Europe Convictions ISR 11.71%
CPR Croissance Dynamique 10.73%
Tocqueville Croissance Euro ISR 10.62%
Echiquier Positive Impact Europe 10.57%
Amplegest Pricing Power 10.56%
BNP Paribas Développement Humain 8.64%
Tocqueville Euro Equity ISR 8.56%
VEGA France Opportunités ISR 8.26%
Alken European Opportunities 7.81%
Alken Fund Small Cap Europe 7.72%
Uzès WWW Perf 7.46%
Tailor Actions Avenir ISR 7.41%
Dorval Manageurs 6.96%
G Fund Opportunities Europe 6.84%
OFI Invest ESG Equity Climate Change 6.68%
Fidelity Europe 6.41%
DNCA Invest Archer Mid-Cap Europe 6.18%
Athymis Trendsetters Europe 6.08%
Mandarine Europe Microcap 5.71%
Indépendance Europe Small 5.67%
EdR SICAV Euro Sustainable Equity 5.52%
LFR Euro Développement Durable ISR 4.87%
Dorval European Climate Initiative 4.82%
Palatine Europe Sustainable Employment 4.79%
France Engagement 4.60%
Dorval Manageurs Europe 4.21%
EdR SICAV Tricolore Convictions 4.20%
Indépendance France Small & Mid 3.85%
Mandarine Unique 3.68%
Richelieu Family 3.33%
FCP Mon PEA 2.85%
Centifolia 2.74%
Sycomore Europe Eco Solutions 2.30%
Mandarine Premium Europe 1.96%
Mandarine Social Leaders 1.49%
Covéa Perspectives Entreprises 1.25%
R-co Conviction Equity Value Euro 1.02%
BDL Convictions 0.85%
Erasmus Small Cap Europe 0.77%
Pluvalca Small Caps 0.71%
Quadrator SRI 0.65%
Mirova Europe Environmental Equity 0.04%
Groupama Avenir Euro -0.53%
LONVIA Avenir Mid-Cap Europe -0.80%
Echiquier Value Euro -1.56%
Moneta Multi Caps -2.04%
Gay-Lussac Smallcaps -3.19%
Quadrige France Smallcaps -3.22%
Erasmus Mid Cap Euro -3.35%
Quadrige Europe Midcaps -4.26%
Lazard Small Caps France -5.07%
Eiffel Nova Europe ISR -7.04%
OPCVM Obligations Convertibles Perf. YTD
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Lazard Convertible Global -0.53%
M Global Convertibles SRI -1.21%